Ausländische kapitalerträge steuern
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Die Institute ziehen die Kapitalertragsteuer automatisch ab und leiten sie ans Finanzamt weiter - auch bei Erträgen aus dem Ausland, so Karbe-Geßler.
Diese einbehaltene Steuer wird auch als Abgeltungsteuer bezeichnet, weil sie die Steuerpflicht aus Kapitalerträgen vollständig abdeckt.
Neben den bereits erwähnten DBAs gibt es weitere Mechanismen:
Anrechnung ausländischer Steuern
Ausländische Steuern können unter bestimmten Voraussetzungen auf die deutsche Steuerschuld angerechnet werden. Eine sorgfältige Dokumentation aller relevanten Unterlagen ist unerlässlich.
Fazit
Die Besteuerung von Kapitalerträgen aus dem Ausland ist ein komplexes Thema, das viele Facetten und Besonderheiten aufweist.
Soweit für diese Erträge in Deutschland ausländische Quellensteuern anzurechnen sind, werden die ggf. Zudem können Unterschiede in der steuerlichen Behandlung zwischen ausschüttenden und thesaurierenden Fonds bestehen.
Vermeidung von Doppelbesteuerung
Die Vermeidung von Doppelbesteuerung ist ein zentrales Anliegen bei ausländischen Kapitalerträgen.
§ 44 Abs. 1 EStG.
Kapitalertragsteueranrechnung nur mit Steuerbescheinigung
Sollen die mit inländischer Kapitalertragsteuer belasteten Erträge in der Einkommensteuererklärung berücksichtigt werden, ist zur Anrechnung dieser Steuern zwingend eine Steuerbescheinigung erforderlich, welche aber nicht vom ausländischen Kreditinstitut ert...
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Die Anrechnung ist jedoch auf den Betrag begrenzt, der sich nach deutschem Recht für die ausländischen Einkünfte ergibt.
Steuererklärung und Meldepflichten
Ausländische Kapitalerträge müssen in der deutschen Steuererklärung angegeben werden. § 43 Abs. 5 EStG findet somit keine Anwendung. Dazu müssen Sie die entsprechenden Nachweise in Ihrer Steuererklärung vorlegen.
Die Höhe der Quellensteuer variiert je nach Land. Diese Abkommen ermöglichen es, einen Teil der ausländischen Quellensteuer auf die deutsche Abgeltungsteuer anzurechnen - oft 10 bis 15 Prozent. In diesem Fall kann die Bank auch keine Quellensteuer verrechnen.
Wer hingegen in Aktien investiert, muss sich selbst um die Verrechnung kümmern, sagt Daniela Karbe-Geßler.
2)
- Schwarz/Pahlke/Keß, AO § 8 Wohnsitz / 1.2 Tatsächliche Gestaltung
- Schwarz/Pahlke/Keß, AO § 93 Auskunftspflicht der Beteili ... In Deutschland können diese Gewinne jedoch dem Progressionsvorbehalt unterliegen.
5. V. m. Diese Abkommen regeln, welcher Staat das Besteuerungsrecht für bestimmte Einkunftsarten hat und wie eine mögliche Doppelbesteuerung vermieden wird.
Die Regelungen in den DBAs können je nach Land unterschiedlich sein.
Generell gibt es zwei Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung:
Freistellungsmethode
Bei der Freistellungsmethode werden die ausländischen Einkünfte in Deutschland von der Besteuerung freigestellt. Dies gilt unabhängig davon, ob die Erträge bereits im Ausland besteuert wurden oder nicht.
Für die Besteuerung ausländischer Kapitalerträge gelten in Deutschland grundsätzlich die gleichen Regeln wie für inländische Kapitalerträge.
Grundsätzlich unterliegen ausländische Kapitalerträge der deutschen Besteuerung, wobei Doppelbesteuerungsabkommen und spezielle Regelungen zu beachten sind.