Bokföra försäljning del av kapitalförsäkring
Hem / Ekonomi & Finanser / Bokföra försäljning del av kapitalförsäkring
Företaget betalar ingen skatt på värdeökningar och försäljningar inom kapitalförsäkringen, däremot när man gör ett uttag så ska en skattefri intäkt redovisas i bokföringen.
📌 Viktigt att veta enligt K2-regelverket:
- Kapitalförsäkringen ska bokföras till anskaffningsvärdet (de inbetalda premierna).
- Ingen uppskrivning av värdeökningar får göras.
- Eventuella nedskrivningar krävs om värdet bedöms ha sjunkit varaktigt.
- Utdelning och försäljning inom försäkringen bokförs inte – endast insättningar och uttag påverkar bokföringen.
Hur bokförs insättningar till kapitalförsäkringen?
Företaget sätter in 100 000 kr i en kapitalförsäkring från sitt företagskonto (1930).
Kapitalförsäkringspremier är inte avdragsgilla och ersättningen är inte skattepliktig när den faller ut.
Om det är direktpension du ska bokföra så finns bokföringsmallen Direktpension för det.
Läs mer
Vi går igenom hur du bokför insättningar och uttag från en kapitalförsäkring med investeringar i aktier eller fonder.
Företag kan spara i en kapitalförsäkring inför framtida investeringar eller för att få avkastning på investerat kapital.
Bokföra förlust från kapitalförsäkring
Om företagets investering i kapitalförsäkringen inte har gått med vinst, utan istället förlust när den realiseras bokförs det lite annorlunda, men samma konton är involverade; det initiala beloppet krediteras från konto 1385, och förlusten debiteras konto 8220.
Så här bokför du en förlust på 50% — investeringen har minskat i värde med 25 000 kronor — från en kapitalförsäkring som åter sätts in på företagets bankkonto:
| Konto | Beskrivning | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| 1385 | Värde av kapitalförsäkring | - | 50 000 |
| 8220 | Resultat vid försäljning av värdepapper | 25 000 | - |
| 1930 | Bankkonto | 25 000 | - |
Summan som sätts in på bankkontot är 25 000 kronor.
Resten är en skattefri vinst.
Konto 1930 Debet Belopp som betalas ut
Konto 1385 (Värde av kapitalförsäkring) Kredit Värdeförändring
Konto 8228 (Värdeförändring kapitalförsäkring, skattemässig justering) Kredit Vinst
Om marknadsvärdet är lägre än det bokförda värdet krediteras konto 1385 med ett belopp som gör att värdet efteråt stämmer med marknadsvärdet minus uttag.
Resten är en ej avdragsgill förlust.
Konto 1930 Debet Belopp som betalas ut
Konto 1385 (Värde av kapitalförsäkring) Kredit värdeförändring
Konto 8228 (Värdeförändring kapitalförsäkring, skattemässig justering) Debet värdeminskning
Kapitalförsäkringen får aldrig vara bokförd till ett värde som är högre än marknadsvärdet.
I samband med att företaget får avdrag för pensionskostnaden ska även den särskilda löneskatten redovisas till Skatteverket (görs i bolagets inkomstdeklaration). Resterande 20 000 kr kommer från tidigare inbetalda premier.
Bokföring vid uttag där en del är vinst och en del är anskaffningsvärde
| Konto | Debet (Kr) | Kredit (Kr) |
|---|---|---|
| 1930 – Företagskonto | 70 000 | |
| 8220 – Resultat från värdepapper | 50 000 | |
| 1385 – Kapitalförsäkring | 20 000 |
✏ Effekt: Företagskontot ökar, en del av uttaget bokförs som intäkt och en del minskar kapitalförsäkringens bokförda värde.
Bokföra kapitalförsäkring – praktiska konteringsexempel
Kapitalförsäkringar är enligt inkomstskattelagen en livförsäkring som inte är en pensionsförsäkring.
Observera att även den särskilda löneskatten ska täckas av återbäringen.
Under räkenskapsåret betalas pension ut till den anställde med 64 381 kr (80 000/1,2426) [7460]. Betalningen för kapitalförsäkringen görs från bankkontot [1930]. Prova gratis i 30 dagar!
Företaget köper en kapitalförsäkring (nyckelperson)
Ett företag kan teckna kapitalförsäkringar som innebär ett sparande för att skydda sig vid förlust av nyckelpersoner eller för att kunna få ut pengar om en kompanjon avlider.
aktier eller fonder) genom ett försäkringsbolag. Motbokning görs mot [0750]. Arbetsgivaravgifterna kostnadsförs [7512] och bokas som en skuld [2730].
Kapitalförsäkring på grund av pensionsutfästelse
Kapitalförsäkringen kan också vara tecknad för att trygga en pensionsutfästelse till den anställde. En justering görs i deklarationen eftersom utbetalningen är skattefri.
När återbetalningarna leder till att försäkringens värde understiger det redovisade värdet redovisas den del av återbetalningen som motsvarar värdeminskningen som en justering av försäkringens värde på konto [1385].
Konteringen görs för att genom automatkontering kunna boka upp arbetsgivaravgifter på försäkringsbeloppet. Bokföra investering i kapitalförsäkring
För att bokföra en insättning om 50 000 kronor till en kapitalförsäkring skapar du följande verifikation:
Konto Beskrivning Debet Kredit 1930 Bankkonto - 50 000 1385 Värde av kapitalförsäkring 50 000 - Nu har företaget korrekt bokfört en insättning från bankkontot till en kapitalförsäkring.
2.
Skatteavdrag görs vid utbetalningen med 19 314 kr [2710]. Värdet på avsättningen justeras [2230] i motsvarande mån (vi antar att pension ska betalas ut i samband med utbetalningen från försäkringen och med motsvarande belopp).